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세무이야기

2016의제매입세액에 대해서 의제매입세액이란? 과세사업자가 면세농산물ᆞ축산물ᆞ수산물 등을 구입하여 과세재화를 생산하는 경우에 면세농산물 매입가액중 일정액을 매입세액으로 인정해주는 것이다 과세사업자는 일반적으로 부가세 신고시에 매출세액에서 매입세액을 공제한 후 부가세를 납부한다 하지만 과세사업자중에 음식업을 운영하는 경우에는 매출은 과세로 잡히지만 매입은 실질적으로 상당액이 면세적용되는 음식식자재들이다 이런경우에 매입세액이 비록 과세가 아닌 면세재료들이지만 마치 과세로 매입세액을 공제해 주는것같이 "의제"해서 일정비율만큼 세액으로 부가세 부담을 없애주는 제도라고 볼 수 있다 의제매입세액 한도는 부가세 과세기간의 매출 과세표준의 일정 비율이다 1기확정신고시 1월에서 6월까지의 매출공급가액인데 보통 음식업의 경우에는 별도 매출세금계산서 .. 더보기
2016 예정 부가세신고 중간예정고지납부 및 가산세 2016 부가세 예정신고기한이 4월 25일 월요일 까지다 의무 신고 대상은 모든 일반과세 법인사업자이다 그외 일반 과세(겸용포함) 개인사업자는 예정신고를 하지않는 대신에 예정고지로 날라온 고지서로 납부해야한다 예정고지세액은 직전납부기간 납부세액의 1/2 금액이고 홈텍스에서 조회가능하다 다만 매출공급가액 이나 납부할 세액이 직전년도 2015년 확정기간과 비교해서 1/3 이하로 감소했을 경우에는 사업자가 선택해서 예정신고를 해서 납부세액을 절감할 수 있다 기타 건물등의 고정자산 취득이나 영세율 사업자가 조기환급을 원할 시에도 이번에 예정신고나 매월 부가세 조기환급신고가 가능하다 의무신고 대상자인 법인이 부가세 신고를 기한내 하지 않았을 시에는 부가세 산출세액의 20%의 가산세등과 1일당 3/10,000 납부.. 더보기
업무용승용차 차량매각시 세무조정 업무용 승용차 차량매각시 세무조정을 해본다 우선 차량을 취득했을 때부터 업무용 승용차 세무조정과 감가상각비 세무조정을 하고 이후에 차량 매각시 세무조정을 살펴본다. 2016년부터 개정되는 업무용승용차 비용처리는 업무사용비율로 따져서 계산하게 된다. 지난 글과 같은 예로 들어보면 (주)오늘 김대표는 2016년 1월 1일 업무용 승용차를 1억에 취득하고 업무용으로 보장되는 임직원용 보험을 가입했다 김대표는 차량운행일지 상의 총 주행거리중 출근 및 거래처 방문 및 기타 거래처 임직원 접대등의 업무 관련 목적의 주행거리가 60%를 차지했고 기타 가족이나 친지 관련으로 이용한 업무무관 주행거리는 40%를 차지했다. 2016년 연말에 (주)오늘 회사는 업무용승용차 감가상각비를 회사 임의대로 1천만원을 감가상각비로 .. 더보기
업무용승용차운행기록부서식 업무용승용차 비용 인정을 받을 수 있는 서식이 2016년 4월 1일자로 확정되었습니다 확정된 업무승용차운행기록부 서식이 법인과 개인사업자로 구분되어있는데 거의 같고 아래부분에 법인은 기간이 사업연도, 개인사업자는 과세기간으로 되어있네요 서식은 다음과 같습니다 기본틀은 이렇지만 회사에서 편리하게 엑셀등으로 작성 관리해서 사용하기 수월하게 비치하고 관리하면 좋을듯 합니다 4월 1일부터 작성이라고 하니 일단 회사 업무용승용차량 총주행거리부터 우선 메모해두어야겠네요 비용인정받아 세금 절세하기 위해 또하나의 큰 불편한 거치지만 감수할 수 밖에 없네요 더보기
법인지방소득세 신고납부 이렇게 하세요~ 2016년 4월 1일부터 2016년 4월30일까지 법인지방소득세 신고 및 납부 기간입니다. 위택스 서비스 이용시간은 신고시 평일 휴일 상관없이 06시부터 밤 11시30분까지며 납부는 평일 휴일 상관없이 이른아침 7시부터 밤 11시30분까지네요 위택스에 공인인증서로 간단하게 법인지방소득세 신고 및 납부 가능합니다 법인 지방소득세율은 아래와 같습니다 법인 과세표준이 2억이하일때는 과세표준 * 1% 2억초과~200억 이하일때는 과세표준 * 2% 200억초과일때는 과세표준 * 2.2%로 계산이 됩니다 예를 들어 법인세 과세표준이 2억2천이라면, 2억까지는 2억 * 1% =2백만원에 2천(초과분)*2%=40만원 ----------------------------- 납부금액은 240만원이 됩니다. 여기에 기납부세액.. 더보기
지급이자(건설자금이자) 세무조정 차입 건설자금이자 세무조정 법인이 지출되는 이자비용 등을 비용으로 회계처리하지만 세법에서는 전부 비용처리하는데에(손금산입)에 제한을 둔다. 먼저 간략하게 차입금 등의 이자가 발생할 때 비용을 인정하지 않는 순서는 다음과 같다. 1. 채권자불분명 사채이자, 2. 비실명 채권이자 3. 건설자금이자 4.업무무관자산 이자 보통 순서를 채.비.건.업 으로 앞자리만 외웠던 기억이 있다 이중 건설자금에 충당한 차입금의 이자비용 세무조정에 대해 알아본다 건설자금이자란 고정잔산의 매입, 제작, 건설에 소요되는 차입금에 대한 지급이자를 말한다. 세법은 특정차입금 이자는 의무적으로 자본화하고 일반차입금 이자는 선택적으로 자본화하도록 하고 있다. 먼저 이자비용중에서 건설자금이자에 해당하는 금액을 계산해보자 우선, 계산을 해보.. 더보기
주사업장 총괄납부와 사업자단위 과세제도 주사업장 총괄납부와 사업자단위 과세제도 부가가치세 납세지는 크게 세가지로 분류할 수 있다. 첫째, 가장 일반적으로 사업장 단위 과세로 각 사업장에서 부가가치세 신고와 납부를 별도로 독립적으로 하게 된다. 두번째 주사업장 총괄납부 제도가 있는데 이는 사업장 단위로 각가 부가세 신고를 하되, 납부만 총괄해서 주사업장에서 하게 된다. 세번째, 사업자 단위과세제도인데 이는 사업자가 각 사업장을 총괄적으로 신고하고 납부도 하게 된다. 여기서 사업장이란 사업자가 사업을 하기위해 거래를 하게되는 장소를 의미한다 . 업종별로 사업장을 살펴보면, 광업은 광업사무소 소재지가 사업장이 되고 제조업은 최종제품이 완성되는 장소가 사업장이 되며 건설,운수,부동산매매업은 법인에게는 등기부상 소재지, 개인사업자는 업무 총괄장소가 사.. 더보기
재무상태표 자산의 계정과목 내용정리 재무상태표 자산의 계정과목내용 정리 재무상태표는 자산과 부채와 자본으로 이루어져있다. 그중에 자산에 관해 살펴보면, 크게 유동자산과 비유동자산으로 나눌 수 있다 유동자산은 다시 당좌자산과 재고자산이 있고 비유동자산에는 투자자산, 유형자산, 무형자산, 그리고 기타 비유동자산이 있다. 차례대로 자산에 대해 간략히 살펴보기로 한다. 1. 당 좌 자 산 당좌자산은 현금화가 가장 빠른 자산을 뜻한다. 사업년도 보고기간 종료일부터 1년이내에 현금화 할 수 있는 것을 의미한다. 이에는 현금 및 현금성 자산이 있다. 현금성자산이란 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요치 않는 금융상품으로 취득 만기 또는 상황일이 3개월 이내인 것을 뜻한다. 단기금융상품은 단기적인 자금운용을.. 더보기
접대비 세무조정 접대비 세무조정 접대비 세무조정은 크게 세단계로 이루어진다 1. 주주나 임직원의 개인목적의 업무무관 접대비는 부인되며 귀속자, 대표자 상여로 소득처분한다. 실무에는 이런 경우는 거의 나타나지 않는다고 볼 수 있다. 이 금액은 접대비등 조정명세서(을)에서 접대비 사적사용경비로 접대비에 포함시키지 않는다. 2. 신용카드 등 법정증빙 미사용 접대비는 손금불산입하고 소득처분은 기타사외유출로 한다. 1만원 초과되는 접대비는 세금계산서, 계산서 또는 신용카드나 현금영수증을 받아야한다. 거래처 경조사비등은 현금 20만원까지는 적격으로 인정해주지만 그 이상은 적격증빙 영수증이 있어야한다. 그리고 법인의 일반 판매관리비 등의 비용은 임직원등의 신용카드로 비용설정이 가능하나 접대비만큼은 법인신용카드로 사용해야한다. 거래처.. 더보기
중소기업 특별세액감면 중소기업 특별세액감면에 대해서 1. 중소기업 특별세액감면 대상 적용 대상업종은 작물재배업,축산,어업,광업, 건설업,제조업,도소매업,출판업,전기통신업,정보서비스업,광고업, 전문디자인업 등의 총 44항목이 해당된다. 부동산임대업은 해당이 되지 않고 특별히 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 주택임대관리업은 2015년도 12월 15일 개정으로 포함이 된다. 학원업 중 근로자 직업능력 개발법에 따른 직업능력개발 훈련시설을 운영하는 사업은 해당이 된다. 의료법에 따른 의료기관을 운영하는 사업은 해당이 되나 이중 의원, 치과의원 및 한의원은 제외된다. 관광사업중 카지노, 관광유흥음식점 및 외국인전용유흥음식점업은 제외된다. 사회복지서비스업은 2013년부터 포함시켰다. 겸업하는 경우에 감면되는 업종과 감면제외 업종을 구.. 더보기

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