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세무이야기/부가가치세

홈텍스 부가세과세표준증명 2016 1분기 벌써 뜨네요~ 은행에 부가세 과세표준증명을 제출하는 경우가 종종 있는데,2016년도 1~3월 1분기 예정신고 부가세과세표준증명이 벌써 확인되네요부가가치세과세표준증명 발급하는방법은 간단합니다먼저 홈텍스에 로그인한 후위의 탭 중 민원증명을 누르면 다음 오른쪽노란화면에서 부가세과세표준증명 클릭~ 그러면 다음의 상세화면이 나오네요~사용용도와 제출처 입력하고필요한 과세기간 입력하면 자동으로개업일자는 표시가 됩니다보통 주민등록번호는 비공개로 합니다신청하기 꾸욱~ 이렇게 접수 목록조회 창으로 가네요 접수목록창에서 발급번호가 다른색으로 표시될거예요~발급번호 누르고 프린트하면다음과 같이 부가가치세과세표준증명이출력이 됩니다저는 2015년도분부터 최근 2016년 3월까지 조회해서 출력했습니다이제 세무서 가지않고 바로 발급할 수있으니 편리.. 더보기
임대사업자 사업포괄양도 양수 회사가 사업장을 포괄적으로 양도하는 경우에는 일일이 회사의 자산등에 대해서 매출 세금계산서를 발급하지 않아도된다 포괄양도란 모든 사업시설과 인적, 물적인 권리와 의무를 포괄적으로 승계하는 절차다 그리고 임대 사업자의 경우에 기존에 이미 환급받은 부가세액에 대해서도 번거롭게 신고하지 않아도 되니 납세자로도 간편하고 국세청에서도 훨씬 번거로운 행정일을 줄일 수가 있다 그렇다면 사업장을 포괄 양도할 때 필요한 서류와 절차에 대해 알아보자 예를 들어 임대사업자가 분양 상가나 오피스텔이나 사무실등을 계약을 하고 계약금이나 1차 중도금을 치룬 후에 그 부동산을 다른 사람에게 전매하고자 하는 경우다. 매도자와 매수자 사이에 서로 포괄양수도 계약을 하고 먼저 관할 시구청에서 부동산 거래신고를 해야한다. 쌍방이 매매계약.. 더보기
2016 간주임대료 계산 및부동산임대공급가액명세서 작성방법 2016 간주임대료 계산 및 부동산임대공급가액명세서 작성 방법 및 부가세 신고서 내용 사업자가 부동산을 임대하고 전세금이나 임대보증금을 받는 경우,월임대료와의 과세 형평성을 위해 간주임대료를 계산해서부가세를 납부하도록 하였다. 2015년도 간주임대료율이 2.5%였지만낮은 정기예금 이자율에 맞춰서 2016년도간주임대료 계산시 정기예금이자율 1.8%로 공급가액을 계산한다 2016년 3월 8일 이전에 폐업한 사업장은 2.5%로 계산하고그 이후에 해당되는 계속사업장(또는 3월 9일 이후 폐업사업장)은 1.8%를적용한다. 예를 들어A법인이 상품매출과 일부 임대사업을 할 경우라고 할때,임대보증금이 1천4백만원에 매월 임대료 135만원이고 가정하자 보증금 1천4백만원에 대한 간주임대료를 계산하면(공급가액)간주임대료=.. 더보기
재고매입세액과 재고납부세액 재고매입세액과 재고납부세액은 과세와 간이 과세자 사이에 과세유형이 변경된 경우에 매입세액 공제율을 조정하는 과정중의 세액계산이다 재고매입세액은 일단 납부자한테는 공제받는 것이므로 유리한 세액이고 재고납부세액은 납부를 해야하므로 뭔가 불리한 어감으로 다가온다 재고매입세액은 간이 ==>> 일반과세자 전환될 경우 기존에 간이과세자 유형이었을 때에 매입한 부분에 대해 더 세액 공제해주는 개념이다 재고납부세액은 일반==>> 간이로 전환될 경우 기존에 매입공제받은 세액을 이젠 간이과세의 업종별 부가가치율이 적용될테니 더 받은 세율의 금액만큼 납부하는 개념이다 계산대상은 과세유형이 변경된 날 현재 보유하고있는 재고품, 건설중자산, 10년이내의 건물 구축물과 2년이내의 감가상각자산이다 재고매입세액은 매입세액 공제대상이.. 더보기
2016의제매입세액에 대해서 의제매입세액이란? 과세사업자가 면세농산물ᆞ축산물ᆞ수산물 등을 구입하여 과세재화를 생산하는 경우에 면세농산물 매입가액중 일정액을 매입세액으로 인정해주는 것이다 과세사업자는 일반적으로 부가세 신고시에 매출세액에서 매입세액을 공제한 후 부가세를 납부한다 하지만 과세사업자중에 음식업을 운영하는 경우에는 매출은 과세로 잡히지만 매입은 실질적으로 상당액이 면세적용되는 음식식자재들이다 이런경우에 매입세액이 비록 과세가 아닌 면세재료들이지만 마치 과세로 매입세액을 공제해 주는것같이 "의제"해서 일정비율만큼 세액으로 부가세 부담을 없애주는 제도라고 볼 수 있다 의제매입세액 한도는 부가세 과세기간의 매출 과세표준의 일정 비율이다 1기확정신고시 1월에서 6월까지의 매출공급가액인데 보통 음식업의 경우에는 별도 매출세금계산서 .. 더보기
2016 예정 부가세신고 중간예정고지납부 및 가산세 2016 부가세 예정신고기한이 4월 25일 월요일 까지다 의무 신고 대상은 모든 일반과세 법인사업자이다 그외 일반 과세(겸용포함) 개인사업자는 예정신고를 하지않는 대신에 예정고지로 날라온 고지서로 납부해야한다 예정고지세액은 직전납부기간 납부세액의 1/2 금액이고 홈텍스에서 조회가능하다 다만 매출공급가액 이나 납부할 세액이 직전년도 2015년 확정기간과 비교해서 1/3 이하로 감소했을 경우에는 사업자가 선택해서 예정신고를 해서 납부세액을 절감할 수 있다 기타 건물등의 고정자산 취득이나 영세율 사업자가 조기환급을 원할 시에도 이번에 예정신고나 매월 부가세 조기환급신고가 가능하다 의무신고 대상자인 법인이 부가세 신고를 기한내 하지 않았을 시에는 부가세 산출세액의 20%의 가산세등과 1일당 3/10,000 납부.. 더보기
주사업장 총괄납부와 사업자단위 과세제도 주사업장 총괄납부와 사업자단위 과세제도 부가가치세 납세지는 크게 세가지로 분류할 수 있다. 첫째, 가장 일반적으로 사업장 단위 과세로 각 사업장에서 부가가치세 신고와 납부를 별도로 독립적으로 하게 된다. 두번째 주사업장 총괄납부 제도가 있는데 이는 사업장 단위로 각가 부가세 신고를 하되, 납부만 총괄해서 주사업장에서 하게 된다. 세번째, 사업자 단위과세제도인데 이는 사업자가 각 사업장을 총괄적으로 신고하고 납부도 하게 된다. 여기서 사업장이란 사업자가 사업을 하기위해 거래를 하게되는 장소를 의미한다 . 업종별로 사업장을 살펴보면, 광업은 광업사무소 소재지가 사업장이 되고 제조업은 최종제품이 완성되는 장소가 사업장이 되며 건설,운수,부동산매매업은 법인에게는 등기부상 소재지, 개인사업자는 업무 총괄장소가 사.. 더보기
2016 현금영수증의무발급 5개업종 추가 및 가산세 2016년 7월 1일 부터 현금영수증 의무발급자 업종 5개가 추가되었다 기존 현금영수증 의무 발급자는 변호사등 전문직종사업, 보건업, 소매업 숙박,음식업, 교육서비스업, 골프, 장례, 자동차 수리업 등 이었다 그렇다면 새로 추가되는 현금영수증 의무발급 업종은?? 가구소매업, 전기용품, 조명장치 소매업, 의료용기구 소매업, 페인트유리,건설자재소매업, 안경소매업이다. 현금영수증 10만원 이상시 무조건 의무발급 조항이고 공급후 5일 이내에 발급해야한다. 미발급시 5%의 가산세 대상이 되고 더 나아가 부가세 신고에서 현금매출(기타매출)을 의도적으로 적게 잡았을 시에 매출 누락의 문제 또한 발생할 수 있다. 또한 현금영수증 미발급시에 포상제도가 있어서 신고자에게는 신고포상금으로 신고금액의 20%를 지급하고 발급거.. 더보기
개인사업자 폐업및 폐업시 이것만은 꼼꼼히 챙기자 개인사업자 폐업 및 폐업시 챙겨야하는 유의사항등 회사가 어려운 상황등으로 폐업을 하게 되는 경우가 있다 폐업을 하게 되면 직접 세무서에 가서 사업자등록증과 신분증을 지참해서 직접 폐업신고를 할 수 있고 아니면 홈텍스에서 간단하게 신청할 수도 있다. 하지만 잊지 말아야 하는 유의할 사항이 폐업을 한 날짜가 속하는 달의 다음달 25일자 까지 그 과세기간 시작일부터 폐업일까지의 부가세 신고를 해야한다. 폐업시 부가세신고할 때, 예를 들어 폐업일은 12월 18일인데 뒤늦게 발급된 매입세금계산서가 발생할 수가 있다. 이때 매입세금계산서를 포함해야하는 여부가 문제가 된다. 폐업 후 받은 수입세금계산서는 매입세액공제가 가능하고 전기요금등은 해당과세기간에 발생한 요금은 비록 뒤늦게 발급되었더라고 포함한다. 또한 계약체.. 더보기
임대사업자 사업자 등록 및 부가세환급신청 임대료 수입 등을 목적으로 또는 투자를 목적으로 상가나 기존건물이나 상가를 분양받는 경우 임대사업자가 되는데 사업자등록을 하게된다 임대사업자는 임대부동산 소재지로 하기 때문에 다른 소재지의 임대사업장과 합해서 사업자 등록을 할 수 없고 각각 하게 된다. 단 같은 주소에 호수만 다르다면 함께 하나의 사업자 등록증을 발급신청할 수 있다 사업자 등록을 하기 위해서는 본인이 갈 경우에는 본인 신분증과 부동산매매계약서가 필요하다 사업자등록 신청서 작성시 기재해야 하는 내용은 본인 주민등록번호와 이름 연락처 그리고 회사 상호(별도기입안해도됨)와 사업장 주소, 면적(m2) , 개업일자와 자본금ㅡ자기자본과 타가자본 구별됨 , 업종, 업태 이다 보통 임대업의 대표 업종코드는 701201이다 만약 2명이상이 동업할 경우에.. 더보기

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