본문 바로가기

세무이야기/법인세

업무용승용차 차량매각시 세무조정 업무용 승용차 차량매각시 세무조정을 해본다 우선 차량을 취득했을 때부터 업무용 승용차 세무조정과 감가상각비 세무조정을 하고 이후에 차량 매각시 세무조정을 살펴본다. 2016년부터 개정되는 업무용승용차 비용처리는 업무사용비율로 따져서 계산하게 된다. 지난 글과 같은 예로 들어보면 (주)오늘 김대표는 2016년 1월 1일 업무용 승용차를 1억에 취득하고 업무용으로 보장되는 임직원용 보험을 가입했다 김대표는 차량운행일지 상의 총 주행거리중 출근 및 거래처 방문 및 기타 거래처 임직원 접대등의 업무 관련 목적의 주행거리가 60%를 차지했고 기타 가족이나 친지 관련으로 이용한 업무무관 주행거리는 40%를 차지했다. 2016년 연말에 (주)오늘 회사는 업무용승용차 감가상각비를 회사 임의대로 1천만원을 감가상각비로 .. 더보기
업무용승용차운행기록부서식 업무용승용차 비용 인정을 받을 수 있는 서식이 2016년 4월 1일자로 확정되었습니다 확정된 업무승용차운행기록부 서식이 법인과 개인사업자로 구분되어있는데 거의 같고 아래부분에 법인은 기간이 사업연도, 개인사업자는 과세기간으로 되어있네요 서식은 다음과 같습니다 기본틀은 이렇지만 회사에서 편리하게 엑셀등으로 작성 관리해서 사용하기 수월하게 비치하고 관리하면 좋을듯 합니다 4월 1일부터 작성이라고 하니 일단 회사 업무용승용차량 총주행거리부터 우선 메모해두어야겠네요 비용인정받아 세금 절세하기 위해 또하나의 큰 불편한 거치지만 감수할 수 밖에 없네요 더보기
법인지방소득세 신고납부 이렇게 하세요~ 2016년 4월 1일부터 2016년 4월30일까지 법인지방소득세 신고 및 납부 기간입니다. 위택스 서비스 이용시간은 신고시 평일 휴일 상관없이 06시부터 밤 11시30분까지며 납부는 평일 휴일 상관없이 이른아침 7시부터 밤 11시30분까지네요 위택스에 공인인증서로 간단하게 법인지방소득세 신고 및 납부 가능합니다 법인 지방소득세율은 아래와 같습니다 법인 과세표준이 2억이하일때는 과세표준 * 1% 2억초과~200억 이하일때는 과세표준 * 2% 200억초과일때는 과세표준 * 2.2%로 계산이 됩니다 예를 들어 법인세 과세표준이 2억2천이라면, 2억까지는 2억 * 1% =2백만원에 2천(초과분)*2%=40만원 ----------------------------- 납부금액은 240만원이 됩니다. 여기에 기납부세액.. 더보기
지급이자(건설자금이자) 세무조정 차입 건설자금이자 세무조정 법인이 지출되는 이자비용 등을 비용으로 회계처리하지만 세법에서는 전부 비용처리하는데에(손금산입)에 제한을 둔다. 먼저 간략하게 차입금 등의 이자가 발생할 때 비용을 인정하지 않는 순서는 다음과 같다. 1. 채권자불분명 사채이자, 2. 비실명 채권이자 3. 건설자금이자 4.업무무관자산 이자 보통 순서를 채.비.건.업 으로 앞자리만 외웠던 기억이 있다 이중 건설자금에 충당한 차입금의 이자비용 세무조정에 대해 알아본다 건설자금이자란 고정잔산의 매입, 제작, 건설에 소요되는 차입금에 대한 지급이자를 말한다. 세법은 특정차입금 이자는 의무적으로 자본화하고 일반차입금 이자는 선택적으로 자본화하도록 하고 있다. 먼저 이자비용중에서 건설자금이자에 해당하는 금액을 계산해보자 우선, 계산을 해보.. 더보기
재무상태표 자산의 계정과목 내용정리 재무상태표 자산의 계정과목내용 정리 재무상태표는 자산과 부채와 자본으로 이루어져있다. 그중에 자산에 관해 살펴보면, 크게 유동자산과 비유동자산으로 나눌 수 있다 유동자산은 다시 당좌자산과 재고자산이 있고 비유동자산에는 투자자산, 유형자산, 무형자산, 그리고 기타 비유동자산이 있다. 차례대로 자산에 대해 간략히 살펴보기로 한다. 1. 당 좌 자 산 당좌자산은 현금화가 가장 빠른 자산을 뜻한다. 사업년도 보고기간 종료일부터 1년이내에 현금화 할 수 있는 것을 의미한다. 이에는 현금 및 현금성 자산이 있다. 현금성자산이란 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요치 않는 금융상품으로 취득 만기 또는 상황일이 3개월 이내인 것을 뜻한다. 단기금융상품은 단기적인 자금운용을.. 더보기
접대비 세무조정 접대비 세무조정 접대비 세무조정은 크게 세단계로 이루어진다 1. 주주나 임직원의 개인목적의 업무무관 접대비는 부인되며 귀속자, 대표자 상여로 소득처분한다. 실무에는 이런 경우는 거의 나타나지 않는다고 볼 수 있다. 이 금액은 접대비등 조정명세서(을)에서 접대비 사적사용경비로 접대비에 포함시키지 않는다. 2. 신용카드 등 법정증빙 미사용 접대비는 손금불산입하고 소득처분은 기타사외유출로 한다. 1만원 초과되는 접대비는 세금계산서, 계산서 또는 신용카드나 현금영수증을 받아야한다. 거래처 경조사비등은 현금 20만원까지는 적격으로 인정해주지만 그 이상은 적격증빙 영수증이 있어야한다. 그리고 법인의 일반 판매관리비 등의 비용은 임직원등의 신용카드로 비용설정이 가능하나 접대비만큼은 법인신용카드로 사용해야한다. 거래처.. 더보기
중소기업 특별세액감면 중소기업 특별세액감면에 대해서 1. 중소기업 특별세액감면 대상 적용 대상업종은 작물재배업,축산,어업,광업, 건설업,제조업,도소매업,출판업,전기통신업,정보서비스업,광고업, 전문디자인업 등의 총 44항목이 해당된다. 부동산임대업은 해당이 되지 않고 특별히 민간임대주택에 관한 특별법에 따른 주택임대관리업은 2015년도 12월 15일 개정으로 포함이 된다. 학원업 중 근로자 직업능력 개발법에 따른 직업능력개발 훈련시설을 운영하는 사업은 해당이 된다. 의료법에 따른 의료기관을 운영하는 사업은 해당이 되나 이중 의원, 치과의원 및 한의원은 제외된다. 관광사업중 카지노, 관광유흥음식점 및 외국인전용유흥음식점업은 제외된다. 사회복지서비스업은 2013년부터 포함시켰다. 겸업하는 경우에 감면되는 업종과 감면제외 업종을 구.. 더보기
차량비용 감가상각비 한도 및 세무조정 업무용 차량 감가상각비 한도 및 세무조정 2016년부터 업무용차량에 대한 비용제한이 강화되었다 우선 앞에서도 살펴보았듯이 업무용도로 사용한 부분에서만 기본적으로 비용으로 인정해 주겠다는 취지다. 감가상각방법도 달라졌다 기존에는 정률법으로 5년 감가상각이 가능했지만 이젠 2016년 이후부터 업무용 승용차를 구입시에는 5년 정액법 상각만이 인정이 된다. 그렇게 인정은 해 주되 연 감가상각 한도는 800만원이다. 어림잡아 4천만원 이하차라면 충분히 감가상각을 5년안에 할 수 있지만 그 이상의 차량이라면 감가상각 기간이 좀더 길어 질 수 밖에 없다. 간략하게 세무조정해보자 예를 들어 대표이사가 업무용 고급 외제차를 1억 주고 구입을 했다 구입시기는 계산하기 좋게 2016년 1월 1일이라고 가정하자 차를 산 김대.. 더보기
법인세 퇴직연금(확정기여형,확정급여형)제도와 회계처리 법인세 퇴직금제도와 회계처리 회사는 퇴직연금을 가입하는데 크게 두종류가 있다 DC형(확정기여형)퇴직금제도와 DB형(확정급여형)퇴직금 제도가 있다 두 퇴직연금 제도의 큰 차이점은 연금 운용수익의 주체가 누구냐에 따라 달라진다 DC형은 근로자에게 운용손익이 귀속되고 DB형은 회사측에 운용손익이 귀속된다 그러므로 DB형 가입시에 운용손익에 대해 회계처리가 추가되고 회계처리 방법도 달라진다. 1. 확정기여형(Defined Contribution)퇴직금 제도 퇴직연금의 부담 수준이 사전에 회사에 결정이 되고 근로자가 적립금 운용실적에 대해 책임을 진다 기업의 확정 부담금은 연간 임금 x 1/12 이상이다 회사에서 퇴직금을 퇴직연금 통장에 입금하게 되면 퇴직급여로 비용 설정이 가능하다 퇴직연금 납부시 회계처리는 퇴.. 더보기
2016 업무용차량 관련비용 개정사항 2016 업무용차량 관련비용 개정사항 2016년도부터 업무용 승용차 비용처리에 큰 제동이 걸렸다 우선 크게 살펴보면 모든 차가 해당되는게 아니고 개별소비세 부과대상의 차에 해당된다 거의 일반 승용차를 생각하면 될듯하다 보통 처음 차를 구입할 때 차량 부가세 매입세액공제가 안되는 불공제차량을 생각하면 되겠다 취지는 과거 수입차등 고급 승용차를 법인 업무용으로 사용하면서 관련비용등을 모두 비용처리받아서 이에 따른 실제 업무관련 비용등에 해당하는 것에 대해서 과세하자는 것이다 먼저 차량관련 비용을 1년에 얼마까지 인정받을 수 있는지가 중요사항이다 차량 관련비용은 감가상각비, 임차료, 차주유비 및 수리비 그리고 차량 보험료 자동차관련 세금인 자동차세의 차량관련 제반 비용들이 포함한다 적용 제외대상은 운수업, 자.. 더보기

티스토리툴바