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세무이야기/소득세

홈텍스 일용 간이 용역 전자제출 개편 매월 일용직지급내역 거주자 사업소득내역등 간이 지급내역을 제출해야하는데, 홈텍스에서 새로 좀더 간편하게 개편한다고 한다 사실 매월 간이 지급명세서를 제출하는게 회계팀이나 세무사 업종에서는 큰 불편함이 많았다 일용직과 간이 소득제출화면을 이제는 간단하게 모아서 제출하는 형식이라고 한다 위와 같이 기존(현재)의 제출화면은 일용,간이. 용역 소득자료 제출화면을 보면 일용근로소득과 간이지급 명세서 화면이 분리가 되어있고 좀더 세부내역으로 들어가면, 간이지급명세서에도 4가지로 분류된다 또한 검증하는 버튼이 있는데 형식 검증과 내용검증으로 홈텍스 신고시 두번을 클릭하면서 오류를 두번이나 나눠서 확인하는 번거로움을 간편화 했다 홈텍스 화면을 보면 이렇게 파일형식 검증하고 결과확인, 내용 검증하고 또 결과확인 여러관문.. 더보기
상가 또는 주택 간주임대료 계산 임대업자의 경우에 임대료 외 보증금 수령액에 대해 일정금액의 간주임대료를 수입금액에 합산하게 되어있다 주택의 경우에는 3주택이상자와 보증금액의 총합이 3억이상일 경우에 간주임대료를 계상하게 된다 보증금에서 기본적으로 3억은 공제하고 남은 금액에대한 적수를 계산해 60%를 곱한 금액에 정기예금이자율로 계산한 금액으로 하게 된다 보증금 운용수익은 수입이자와 배당수익에 한해서 공제 가능하다 물론 추계시에는 보증금 운용수익은 해당되지 않는다 보증금이 있는 주택이 2주택이상일때에는 보증금 3억을 공제할 시에 보증금이 많은 주택이 아닌 보증금 적수가 큰 주택부터 3억을 공제한다. 예를 들어 갑주택 2억 임대일 200일이고 을주택이 3억 임대일 100일 일경우라면 보증금은 5억이 된다 갑주택의 보증금 적수는 2억*2.. 더보기
2019 근로장려금 신청자격 단독 홑벌이 맞벌이 상세검토 2019 근로장려금은 가구별로 부부합산소득을 고려해서 신청자격이 맞는지 먼저 검토를 해야한다 아래 간략한 표를 보면 단독가구인지, 홑벌이가구인지 맞벌이가구인지 정확히 구분하기가 쉽지 않다 가구별로 소득요건이 다르므로 근로자가 우선은 어떤 가구에 해당이 되는지 확인해본다 국세청자료의 가구구분 판단 메뉴얼을 참고했다 위의 표를 보면 자신이 어느 가구에 해당되는지 좀더 쉽게 접근할 수 있다. 우선 첫번째, 배우자가 있는지를 따져보자 1. 맞벌이 가구 배우자가 있는데, 배우자 총급여가 300만원 이상이라면 맞벌이 가구에 해당이 된다. 자녀가 없더라도 일단 맞벌이가구 조건에 충족되어 다음으로 부부합산 소득이 3600만원 미만을 검토해보면 된다. 2. 홑벌이 가구- 배우자 있는 경우와 없는 경우가 있다 - 배우자가.. 더보기
1세대 1주택 배우자 개정과 주택임대 사업자등록 의무 1세대 1주택 산정시 혼인관계에 있지 아니한 배우자라 해도 사실혼 관계를 유지하고 있다면 동일세대로 보아 비과세 여부를 판단한다고 한다 개정사항을 자세히 보면 1세대란 뜻은 거주자 및 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 가족단위라고 한다. 개정사항은 배우자가 위의 내용처럼 사실혼 관계 또는 법적으로 이혼했어도 생계를 같이 하는 등 사실상 이혼한 것으로 보기 어려운 경우까지 포함한다. 예를 들어 부부가 각각의 주택을 소유한 경우에 비록 이혼을 하였어도 생계를 같이 한다면 한세대로 보아 1세대 1주택이 아닌 2주택이 되어서 양도시 특별한 특례사항에 해당되지 않는다면, 비과세에 해당이 되지 않아 양도소득세가 과세된다. 생계를 같이하는 사실을 어떤 방법으로 확인할지, 사실혼이란 관계를 지정.. 더보기
2019 개정 일용직 소득세 계산과 2019 일자리 안정자금 2019년도 1월 1일부터 일용직소득세가 크게 개정이 되었다 기존에는 하루 1일당 10만원이초과될 경우에는 근로소득세가부과되었다 계산방식은 (일당급여-근로소득공제)*6%- 근로소득세액공제(45%) 다 근로소득공제금액은 15만원으로 상향되었고 근로소득세액공제는산출세액의 55%가 그대로적용이 된다. 간편하게 계산하면 (1일급여-15만원) * 2.7%적용해서 소득세 계산되고10% 해당분은 주민세로 계산된다하루 일당 20만원의 경우라면하루 일용직 소득세 1350원이산정된다. 2018년도 1월부터 지급해준일자리안정자금도 2019년도도계속해서 지원한다고 한다 특별히 추가된 내용중 하나가5인미만 사업장에서 월 210만원이하의 월급여를 제공시 사업주에게직원 1인당 (주 40시간근무기준)기존 13만원에 2만원을 추가해서.. 더보기
부담보 증여 양도소득세 계산하기 자산을 증여할 경우에 증여자의 자산에 담보된 차입금 등의 채무와 함께 증여할 경우 부담보 증여의 양도차익을 계산해 본다 건물 시가 10억인 자산을 차입금 담보 6억과 함께 증여할 경우에 부담보 차임금 6억은 증여가 유상 으로 양도한 것으로 보아 양도소득세가 부과되고, 나머지 4억에 대해서는 증여로 보아 수증자 B가 증여세를 부담하게 된다 계산은 양도가액과 취득가액 , 필요경비를 총 금액 10억 중 채무액 비율만큼으로 계산하여 양도차익이 계산된다. 시가가 불분명하여 기준시가를 적용 할 경우에는 양도가액 취득가액 모두 기준시가에서 채무액 비율로 계산하고 별도로 필요경비개산공제금액 또한 3%와 채무액비율로 계산한다. 증여세 신고기한은 양도일이 속하는 달의 말일부터 3개월로 한다 더보기
양도소득세율 강화 및 법인세율 소득세율 인상 정부가 2017년 8월 2일 부동산 대책을 내놓으면서 양도소득세와 기타 여러 개정이 이루어질 전망이라고 한다 KBS 아침뉴스방송에서 캡처한 자료인데 서울전역과 경기도 7개시 세종, 부산 일부지역에 2주택자의 경우 양도소득세율이 기본세율 + 10%이 적용이 되어 최고세율이 50%에 해당이 된다 3주택이상자에는 양도소득세율이 기본세율 + 20% 적용이 되어 최고세율은 무려 60%가 될수 있다 양도 차익의 반은 세금으로 징수될 수 있다는 것이다 시행은 2017년 12월에 세법개정안이 발의 통과되면 내년 2018년 4월 1일 이후 양도분부터 적용된다고 한다 양도차익에서 장기보유특별공제와 기본공제를 공제 한 후에 과세표준에서 기본세율을 곱해서 계산이 되는데 장기보유특별공제 또한 기존에 10년이상이면 30% 적용이.. 더보기
2017 월세세액공제와 소기업 상공인 공제부금 공제 2017년도 부터 연말정산의 개정된 세법을 보면 월세 세액공제가 기존에는 소득자가 명의로 월세계약을 한 경우에 월세 세액공제를 받을 수 있었지만 2017년도 부터 근로자의 기본공제자 명의로 월세계약서를 체결한 경우에도 세액공제를 받을 수 있게 되었다. 특히, 예전에는 부동산 임대계약서를 첨부하고 통장 송금내역등의 증비을 해야 월세세액공제를 받을 수 있었으나 이젠 다중생활시설도 추가로 월세 세액공제를 받을 수 있게 되었다 보통 고시원은 특별히 임대계약서 없이 고시원에 입주하고 선불로 한달의 숙박 및 생활비를 지급하게 된다. 2.5평이나 3평정도의 아주 작은 공간에서 고시원 또는 원룸텔 등의 생활자들에게 연말정산의 월세세액공제의 길이 열렸다 보통은 월 25만원에서 높게는 50이상도 지급하게 되고, 별도 보증.. 더보기
교육비 학자금 원리금상환 세액공제와 체험학습비 교육비공제 2017년도부터 과거 한국장학 재단 등에서 취업후상환학자금등을 대출하고 취업후에 원금과 이자를 상환한 경우에 상환금액과 이자 에 대해 교육비세액공제를 적용해 준다 공제 대상자는 대출받은자 (대출받은 학생)에 해당이 된다 든든학자금, 일반상환학자금등이 해당 이 되며 해당 귀속연도중에 원금과 이자 상환금액에 대해 15%세액공제를 적용해 준다 청년 취업문제로 많이 힘든시기에 취업하여 근로소득이발생한 경우 에 해당이 되며, 취업준비생이나 아르바이트하는 일용직등의 경우에는 해당이 되지않는다 순수하게 취업 후 대출받은 근로자가 원천징수세액으로 매달 납부한 기납부세액의 한도에서 혜택을 볼 수 있다. 이 중 생활비로 대출받은 학자금 상환 은 해당이 되지 않고, 연체되어 납부하는 연체이자 또한 세액공제에서 제외된다 참고.. 더보기
양도소득세 1세대 2주택 비과세 특례 부동산 등을 양도할 시에 양도차익에 관해서 양도소득세를 납부하게 된다. 양도소득세의 경우에 1세대 1주택에 2년이상 보유기간 요건이 충족되면 당연히 비과세 된다. 하지만, 1세대 2주택이라해도 아래의 해당 되는 경우에는 비과세해주는 특례를 두고 있다 아래 자료는 현재 동작50플러스센터 열린학교에서 강의를 하고 계시는 정진용 세무사님의 자료를 참고했다 집을 소유하고 있다가 이사 등의 이유로 일시적으로 두채가 되는 경우가 있다. 먼저 산 주택을 최소한 1년이상 경과한 후에 새로운 주택을 취득해서 취득한날로 부터 3년 이내에 종전의 주택을 양도할 경우에 해당이 된다. 상속으로 인해서 주택이 2주택이 되는 경우에는 상속받은 주택이 아닌 기존의 주택을 양도해야 비과세 특례가 적용이 된다. 상속받은 주택을 양도하는.. 더보기

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