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세무이야기/법인세

2023 법인세 중간예납 조회 면제대상 법인세 중간예납 신고 납부기한이 돌아왔다 2023.8.1~2023.8.31 까지 신고해야한다 우선 납부할 금액이 얼마인지 간단하게 홈택스에서 조회할 수 있다 조회서비스 바로가기 들어가서 사업자번호 입력하면 바로 조회가 가능하다 여기 업체는 중간예납 산정 금액이 50만원 미만이 나오므로 중간예납 면제대상 으로 나온다 중간예납 면제대상은 납부금액이 없고 또한 신고의무도 없게된다 실질적으로 신고를 하게 되면 납부금액은 작년기준 10만원여원이 산출되기때문에 굳이 신고할 필요가 없고 납부의무도 없다고 한다. 혹시 몰라 126번 홈택스 세법상담을 통해 다시한번 확인해봤다 직접 중간예납 신고를 해본다 중간예납 신고서 작성화면에 들어가서 사업자번호 누르고 확인을 클릭하면 다음과 같이 간편하게 홈택스에서 작년신고기준으로.. 더보기
SGI 서울보증보험 재무제표 온라인 제출 전송하기 서울보증보험에 온라인으로 재무제표 전송해보기로 한다 먼저 서울보증보험 홈페이지를 검색 해서 들어가면 왼쪽 하단에 재무제표 제출하기 탭이 보인다. 탭을 누르면 신속제출과 일반제출 방법이 두가지가 있는데 신속제출은 빠르게 제출하는 대신에 수수료가 발생한다 일반제출하는 방법에 두가지가 있는데 원클릭으로 프로그램 설치를 해서 법인세 신고파일로 제출하는 방법과 간단하게 국세청 홈택스에서 표준 재무제표민원증명을 발급받아서 발급번호를 입력해서 제출하는 방법이 있다 후자로 간단하게 해보기로 한다 민원증명서비스에 들어가기전에 제출방법을 체크해 봤다 우선 국세청홈택스에 로그인해서 표준재무제표증명을 발급받는다 발급받은 후에 발급번호 14자리를 메모했다가 입력하면 된다 제출방법에 상세히 안내된 자료다 증명발급번호14자리를 입.. 더보기
서울시 법인세무조사 인터넷신고 및 지방세 서면신고 제출 서울 지방세 법인세무조사 인터넷 서면신고대상이 되면 아래의 사이트 에 접속해서 신고서를 작성 후 제출해야 한다. 먼저 안내문에 명시된 가입용인증번호로 회원가입을 한 후 로그인해서 진행한다 우선 왼쪽 법인현황부터 차례대로 빈칸을 채우면서 작성을 해준다 회사의 기본적인 사항을 입력하고 소유자산내역을 작성해준다 계정과목을 누르면 건물, 토지 등 관련 자료들을 선택해서 작성해주면 된다 다음엔 지방소득세 특별징수에 관한 원천징수 내역을 작성하는데 원천징수이행상황신고서를 보면서 체크하면서 작성하면 될 것 같다 마지막으로 작성된 내역과 관련된 서류를 첨부파일로 업로드시키면 된다 대차대조표, 손익계산서, 소유자산등 에 대한 계정별원장과 유형자산 감가상각 명세서, 그리고 원천징수이행상황신고서와 급여대장 등이다 신고서를 .. 더보기
법인세 가지급금 인정이자 계산과 당좌대출이자율 대표자 등 특수관계자에 대한 업무무관 가지급 발생시, 원칙은 가중평균차입이자율로 가지급인정이자를 계산한다 하지만, 가중평균차입이자율 적용이 불가능 할 시에는 당좌대출이자율로 적용할 수 있다 해당년도에 당좌대출이자율로 적용을 하면, 그 해당년도와 그 이후 2개 사업연도까지 당좌대출이자율을 적용해야한다 당좌대출이자율은 2016년 3월 6일까지는 6.9%로 적용, 2016년 3월 7일부터는 4.6% 를 적용한다 약정기간이 있는 경우에는 종전 당좌대출 이자율로 약정을 체결한 경우에는 약정기간 만료일까지 종전의 규정을 따른다고 한다 회사는 금융기관 등으로부터 차입금 없이 대표이사에게 2회 대여했다고 가정하자 예를 들어 김대표가 회사에서 1월 1일 천만원을 가지급으로 가져가고 7월 1일에 2천만원을 가져갔다고 하자.. 더보기
법인세 리스 업무용승용차 관련비용 명세서 및 세무조정 2016년도 귀속분 법인세 신고시 업무용 승용차가 있을 경우에는 업무용승용차에 대한 관련비용 명세서를 제출해야한다 예를 들어 회사가 제네시스 차를 리스했을 경우에 업무 사용 비율이 80%로 가정하자 2016년 1월1일부터 12월말일까지 총 리스료가 17백만원이라고 하고 그 중 감가상각상당액이 15백만원 이라 하고,리스료 안에 2백만원이 자동차세라고 하자 그밖에 리스료 별도로 유류대가 2백만원, 보험료가 백만원 지출되었다고 한다면 총 업무용 승용차 관련비용은 아래와 같이 2천만원이 된다 총주행거리에 따른 업무사용비율 이 80% 사적비율이 20%라 할때 첫번째 세무조정은 2천만원의 20%인 4백만원은 대표자 상여로 소득처분한다. 그 후 두번째 세무조정은 감가상각비 한도계산이다. 총감가상각상당액 15백중에 업.. 더보기
법인세 중간예납세액 신고 납부 및 가산세 법인은 8월말일까지 중간예납세액을신고 납부해야한다사업년도 개시일로부터 6개월이 지난날로부터2개월이내(8월말)까지 납부한다중간예납은 1번,전기 납부실적기준으로 하는방법과2번 반기결산을 해서 중간예납기간 실적기준으로신고 납부하는 방법이 있다.2번의 중간예납실적기준으로 하는 경우에는(중간예납기간의 과세표준*12/6개월)*세율*6/12- 중간예납기간의 공제.감면세액,원천납부세액등으로 계산해서 신고 납부한다. 2015년도 전기 확정된 산출세액이 없는경우는2016년 반드시 중간예납세액을 실적기준으로계산해서 신고해야한다. 이외에 전기 납부실적기준으로 신고 납부하는경우에 대해 알아보면 계산식은 아래와 같다(전기 확정산출세액-전기공제감면세액+가산세-전기원천징수세액등) * 6개월/전기사업연도월수로 계산한다아래 법인은 작년.. 더보기
임원 상여와 임원 퇴직급여 한도 1. 임원상여 임직원 상여를 지급할 때에 회사는 급여지급기준을 정해서 일정액을 지급하게 된다. 먼저 임원이라하면 회사의 직함이 회장,또는사장, 이사장, 이사, 전무, 감사 등이며직책에 따른 명칭이 없다하더라도 위에 준하는직무를 하는 자를 말한다. 하지만 임원에 대한 상여를 지급할 때에 지급기준 초과액이 발생할 시에는 초과된 임원상여는 비용으로 인정하지않고 손금불산입 으로 세무조정한다. 급여지급기준은 법인이 정관,주주총회, 이사회결의등으로 결정된 급여지급기준을 말한다 또한 회사가 이익이 발생해서 이익잉여금 일부를 상여로 지급할 시에 우리사주조합을 통해 지급되는 자기주식성과급이나 일정한 성과에 대한 서면으로 약정하고 지급되는 성과배분상여금은 임원에게 지급된 경우에도 비용으로 인정받지 못한다. 단, 발생주식총.. 더보기
연구인력개발비 세액공제 조세특례법상 세액공제 중 연구인력개발비 세액공제에 대해 알아보면, 크게 세가지로 나눠볼 수있다. 신성장동력연구개발비와 원천기술연구개발비, 그리고 일반연구인력개발비가 있는데신성장동력연구개발비의 세액공제액은 당기발생액 * 30% (중소기업이 아닐경우는 20%)원천기술연구개발비의 세액공제액도당기발생액 * 30% (중소기업이 아닐경우는 20%)로 계산이 된다 연구인력개발비 세액공제중 가장 많이 적용되는 일반 중소기업일 경우 일반연구인력개발비에 대한 세액공제에 대해 살펴본다면 당기분방식과 증가분 방식이 있는데,두가지방식 중 유리한 방식(더 큰 금액)을 선택할 수 있다 단, 조건에 해당되는 경우에만 둘중 하나의 방식을선택할 수 있고 그 외에는 당기분 방식만을 적용할수 있게 된다. 당기분 방식은 일반연구인력개발비 당.. 더보기
법인 사업자등록정정 신고 법인이 주소가 바뀌거나 기타 대표자가 바뀌 거나 업종이 추가되거나 업종이 변경되는 등의 사유가 발생하면 먼저 법인 등기부등본을 변경하고 법인 등기부등본상의 변경된 내용을 바탕으로 사업자등록 정정신고를 해야한다. 사업자등록증 정정사유는 아래와 같다 예를 들어 법인의 대표이사가 홍길동이었는데, 공동대표이사가 추가될 경우에는 먼저 법인등기부등본도 변경해야하고 그리고 세무서에서 사업자등록정정신고도 해서 변경된 사업자등록증을 발급받아야한다. 법인의 경우에는 사업자등록 정정신청시 필요한 서류는 대표이사가 직접 세무서에 방문할 경우에는 사업자등록정정신고서(세무서에 비치되어있다) 기존 사업자등록증 원본 법인 사용인감도장 새로 변경된 법인등기부등본 대표이사 신분증과 또다른 대표이사 신분증 사본이 필요하다 만약 직원이 대.. 더보기
리스한 업무용승용차 관련비용 세무조정 우선 업무용승용차와 관련된 비용은 감가상각비, 임차료, 유류비, 보험료, 자동차세, 통행료, 수리비, 금융리스의 이자비용등이 해당이 된다. 업무용승용차는 회사 보유한 해당되는 승용차와 리스한 업무용 승용차로 구분할 수 있는데, 리스한 업무용승용차의 경우 세무조정에 대해 알아보면, 회사가 소유한 업무용승용차와 같이 별도의 감가상각상당액을 산정하고 세무조정을 해야한다. 「 여신전문금융업법」 제 3조 제 2항에 따라 등록한 차량대여자로부터 리스대여받은 업무용승용차의 경우에는 감가상각비 상당액은 리스료에 포함된 자동차세, 보험료, 수선유지비를 제외한 금액이 감가상각비상당액이 된다. 따로 구분하는 계산이 명확하지 않을 시에는 리스료의 7%를 인정하고 리스료의 93%가 감가상각비 상당액으로 산정해서 세무조정하게 된.. 더보기

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